溆浦县商务局财务管理工作制度

为进一步规范机关财务行为，加强财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，维护财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规及行政事业单位财务制度和县财政统一规定，结合本局实际，特制定本制度。

一、财务会计工作制度

1、按照国家财经制度、法规要求，机关各项收支活动都应纳入部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守行政单位经费规定执行。

2、认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，正确编制会计报表。

3、机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。

4、会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。

二、财务管理工作制度

（一）加强部门预、决算管理

按照量入为出、厉行节约有关政策规定，科学规范、公开透明地做好部门预算编制，并统筹合理安排各项资金。机关各类经费收支必须编制年度预算，尤其各类专项经费要根据预算年度实际工作开展情况，由业务科室提出，财务统一汇总上报县财政局核定并批复，经费使用严格按照预算核定指标执行，确保财务收支平衡。

年末根据预算批复的指标数和实际经费支出，认真核对、及时清查，办理好部门年终决算，并科学地进行财务分析。

（二）加强资金收入管理

按照财务管理制度，局机关依法取得的各项收入，纳入财务统一管理，及时上交县财政收入专户，严格实行收支“两条线”管理。

（三）加强资金支出管理

审批审核制度

1.经济事项发生所取得的原始凭证必须真实有效，符合原始凭证基本要素。经办人在原始凭证上注明事由及用途，有领款人签名，由主要领导审核，分管领导审批之后报账。

2.认真执行公务卡强制结算制度，对三公经费、出差住宿费以及超市购物、能刷卡的餐饮业等，必须使用公务卡结算或转账结算，金额在1000元以上严格控制现金结算。

3.严格执行政府集中采购办法所制定的各项规定，不擅自采购，不超标准、超范围采购，按程序办理政府采购审批、验收、结算等各项手续。

4. 现金报销范围，严格遵守《现金管理暂行条例》，一般情况用转账形式支付款项。不属于现金使用范围的，尤其在1000元以上的购买物品、印刷费、接待费、会议费等不得自行以现金支付。

5. 原始凭证必须真实、合法、完整，不得涂改、挖补，外来票据报销凭正式发票，按规定要素审核报销。

6. 经费报销严格按照县会计核算中心规定和国库支付程序执行，实行一票三人签字，即经办人、审核人、审批人。由单位业务经办人整理原始凭证，填制报账单，而后财务对报账单及原始凭证进行预审，经分管财务领导审批后，经单位负责人审批后办理财务结算手续（如属于转账形式支付的，要写清收款人户名、开户行、账号）。

7、财务人员在受理报销票据时，应根据审批负责人签署的意见，认真审查票据，对不符合财政制度的有权拒绝支付。

8、单笔经费支出属大额支出的，需经党组研究同意后，再予以支出。

具体财务控制标准

严格执行国家规定的开支范围及标准，建立健全各项支出的管理制度，保证人员经费和单位正常运转所必需的开支，严格控制“三公”经费及会议费支出，发挥专项经费的最大功效。

1. 人员经费：严格按照工资政策规定和津补贴改革精神，以规定程序和审批标准予以发放，不得以任何名义自行发放各类福利补贴费。

临时、借用人员的人员经费（含各种补贴费、养老保险费等）发放数，控制在县财政局核定额度内。

2. 办公经费：办公用品采购实行先申报后采购的原则。购置大额办公用品，发票需附数量、单价清单，由经办人签字，并经办公室确认，专人负责、专人保管。

3. 差旅费：机关工作人员出差乘用交通工具、住宿标准、出差补贴，严格执行溆财行〔2014〕27号及溆财行〔2016〕20文件所规定的差旅费核报范围及标准，确保票据来源真实合法，内容真实完整。

在本县内出差，其伙食补助公杂费实行包干报销。

4. 电脑维修、耗材费：由办公室统一负责，加强监督管理，节约合理使用，并指定电脑公司提供服务。

5. 印刷费：机关能够打印的，必须在内部打印，需要在外打印的，事前须经领导同意，与年初预算指标相符。

6. “三公”经费：从严控制出国费、接待费、交通费等“三公”经费。接待费严格按照本局已制定的接待费管理制度执行。交通费按县财政局的规定执行。

7. 会议管理严格执行溆浦县财政局有关文件规定。

会议用餐标准、报销制度原则上参照本局公务接待管理制度。召开会议前，须由业务科室进行会议费用审批程序，会议费报销时需附会议通知、会议审批表、人员签到等。

在机关内部能够安排会议场所的，不得以任何名义在外租借酒店等场所开会，会议用餐严格实行工作餐，一般在食堂安排工作餐。因特殊情况需要在其他服务单位的，须事先经局长批准，由办公室安排到定点服务单位进行，否则不予报销。原则上同城与会人员不安排用餐，半天会议不安排用餐，不得超预算使用会议经费。

8. 培训费：严格按照溆浦县财政局有关文件执行。事前已经批准的各类函授、自学考、业务培训等，须在拿到合格证书后，按规定予以报销，报销时附合格证书复印件。

（四）加强资产管理

1. 固定资产购置：购置固定资产如属政府采购的项目，原则上是年初已编入部门预算，并已列入年初政府采购计划，报政府采购中心统一采购，不得自行采购。购置前需由办公室统一提出，并经局长同意，财务登账入册。

固定资产统一由办公室指定专人进行管理，应建立健全管理账卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出申请，按审批权限报批。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。

2、购进低值易耗品、材料，要做好登记入账工作，保管和采购签字交接，做到账物相符。科室领用时，领用人员必须履行登记手续，年终汇总对账。

3. 固定资产报废：固定资产报废处理按规定程序，由办公室报县财政局国资股审批核准，并进行财务核销，任何人不得自行处理。对自行处理者，要追究资产使用人责任，并照价赔偿。

4. 闲置资产（房屋）出租管理：加强闲置资产(房屋)出租管理，坚持公开、公平、公正的原则。由资产分管领导牵头，由办公室具体负责，财务、纪委监察室等相关科室人员参与，负责对闲置房屋的清理、出租招标定价、签订合同、催收租金、维修等管理工作。对出租房进行登记造册，对租主的房屋使用情况(特别是安全方面)进行定期检查，以确保房屋安全完好。

房屋出租应向社会公开，并通过房介、媒体等多种渠道传递信息，租金原则上不得低于市价。房屋租金收入，纳入财务统一管理，及时上交县财政预算外收入专户。

（五）公务卡使用管理

为加强和规范公务支出管理，切实减少公务支出中的现金提取和使用，各单位都应严格执行县级预算单位公务卡强制结算目录。凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。

（六）专项资金的管理

单位对财政下拨的专项资金，应按照批准的项目、实行专款专用，单独核算，不得虚列、截留、挤占、挪用、不得套取、骗取、转移财政专项资金。

（七）内部食堂管理

（1）职工在工作日中餐伙食标准不超过上级规定标准，从严控制，不准超支。

（2外来人员来局办事，在食堂就餐的，进行登记作接待费支出。

（八）职工教育管理

（1）经局长同意，职工进行在岗学习，考试、与所学专业及工作岗位的需要再教育培训，其报名费、资料费凭正式发票由单位报销，往返途中按出差对待。

（2）自考、公考、各类竞赛等个人深造、择业培训考试所发生的一切费用自理，往返途中按事假对待。

（九）财产清查制度

1、每年应进行定期的清查盘点制度，对清查结果进行汇总，清查后要复核，及时与账面核对，出具资产清查报告，经领导审批。

2、办公室为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损，要进行经常的、不定期的抽查盘点工作，并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督检查，做出详细记录。

3、财产物资的清查核对要由办公室牵头，会同机关财务人员共同对有关股室财产认真组织盘点，并做好盘点后的对账工作。

（十）财务公开制度

为加强经费管理，严格财务制度，根据公共财政支出的相关规定，按照公开的内容和要求，经单位领导审核后，对单位财务收支预算计划及执行情况等进行公开。

公开的内容：

1、单位年度预、决算执行情况；

2、单位内部财务收支情况；

3、财务及财产管理制度及管理情况。

公开的形式：

1、公开专栏：适时向全局干部职工公布公开内容。

2、会议：通过党支部会议、局扩大会议、干部职工大会等形式通报重要情况，公开重大决策。

3、单位通过文件、网站等形式进行公开。

溆浦县商务局

2024年1月12日