关于2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2022年7月28日在溆浦县第十八届人大常委会第八次会议上

溆浦县审计局 彭宇峰

 

根据县委、县政府决策部署，县审计局于2021年3月至5月依法对我县2021年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年我县的预算执行审计工作按照省审计厅省市县三级联动的统一部署，重点审计了县本级预算执行和决算草案、部门预算执行和决算草案、全县“三高四新”战略定位和使命任务落实情况、国有资产管理情况、财政存量资金及库款保障情况、社会保险基金预算管理情况、政府采购及政府购买服务情况，以及县工信局、人社局2个单位的部门预算执行和其他财政收支情况。

审计结果表明，2021年县财政在面对财政收支的突出矛盾和改革发展稳定等艰巨困难情况下，保持定力，增强信心，坚决贯彻省委确定的“三高四新”战略部署要求，在县委县政府的正确领导下，在受减税降费、疫情冲击等多重因素影响下，从危机中探寻机遇，以强有力举措抓紧抓实抓细各项工作，积极推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作，较好地完成了各项目标任务，为全县经济平稳发展提供有力保障。

1.聚焦收入目标，不断加强收支管理。县财政加强收入征管，落实减税降费政策力度，盘活闲置国有资产， 2021年县本级实现一般公共预算收入679917万元，实现地方收入74108万元，较上年增长15.7%。在县财政收入形势十分严峻、资金调度非常困难的情况下，积极向上争取各类专项资金和奖补资金，有力保障和支撑了社会事务的发展和重点工程建设。

2.聚焦“三保”任务，全面落实民生需求。在支出上，继续实施三保一压支出政策,提高资金配置效率和使用效益,细化预算安排，重点保持支持经济社会发展的力度不减和保障民生事务的力度不减。2021年，全县一般公共预算支出完成645139万元，同比增支36838万元，增长6.06%，其中完成“三保”支出471070万元，占可用财力的85.64%，其中：保基本民生支出181845万元，保工资支出161279万元，保运转26946万元。

3.聚焦乡村振兴，巩固拓展脱贫攻坚成果。一是加大财政涉农资金整合力度，全年统筹使用财政涉农资金40245万元；二是全力保障农业农村投入，2021年溆浦县农林水支出数为118496万元，较2020年相比增加1502万元，土地出让收入中用于农业农村的资金15673万元，占土地出让收入的11%，超过4%的要求。

一、县级财政管理审计情况

2021年县财政一般公共预算转移性决算收入679917万元，决算支出679917万元。政府性基金收入270358万元，决算支出247261万元。社会保险基金决算收入77866万元，决算支出70465万元，累计滚存结余55584万元。国有资本经营决算收入434万元，决算支出100万元。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。但在财政管理和预算执行中仍存在一些问题，需要通过规范管理加以解决。

（一）预算编制方面存在的问题

一是县本级一般公共预算与部门预算脱节。2021年年初全县预算支出总计462471万元，调整后预算522981万元，部门预算支出总计327601.35万元，两者相差195379.65万元。主要原因是县级项目预算未细化到部门预算中去，部门预算只编列了基本运转和人员经费开支,大部分未编列项目支出。

二是项目预算编制不精准。38个预算项目资金县本级财政在2020年度和2021年度两个年度中都安排了预算金额1884.36万元，但年度内预算拨付数均为零，项目预算编制欠精准。

（二）预算执行方面存在的问题

一是超预算拨款3284万元。2021年度县财政部分项目资金超预算拨款，涉及金额3284万元。

二是上级专项指标拨付进度缓慢。2021年县财政收到上级下达上级补助资金指标数为426394万元，本年度已拨付355715.55万元，未拨付数70678.45万元，截至2022年3月底，已拨付380034.91万元，未拨付数46359.09万元。

三是项目预算执行率偏低，预算执行欠到位。2021年县本级预算安排项目资金171405.98万元，共770个项目，预算年度内执行率为零的有208个，涉及金额30974.95万元。

（三）财政存量资金及库款保障方面存在的问题

一是国库库款保障水平不合理。2021年底，溆浦县财政库款余额32405万元，库款保障水平约为0.55，部分月份库款保障水平不在合理区间。

二是财政存量资金未及时清理并上缴国库。县财政局及县农业综合服务中心对财政专户存量资金未及时清理并上缴国库，涉及金额287.99万元。

（四）政府采购和政府购买服务方面存在的问题

一是预算编制不完整、不细化。全县共预算单位241个，编制政府采购及政府购买服务预算的单位有42个，199个预算单位未编制政府采购和政府购买服务预算。部分预算单位预算编制不细化、不完整。

二是批复的采购预算执行效率低。审计抽查县公安局、县政府服务中心、县教育局、县农业农村局4个单位政府采购情况时发现：县公安局预算批复的2个项目515.80万元未实施；县政府服务中心预算批复的3个项目600万元未拨付；县教育局预算批复的1个项目300万元未实施。县农业农村局3个项目资金105万元项目未实施。

三是采购主体或事项不符合规定。2021年县财政政府购买服务预算编制把不属于政府购买服务项目纳入政府购买服务范围。审计抽查发现有6个单位7个不属于政府购买服务项目纳入政府购买服务范围。

四是采购行为未按规定发挥政策功能。2021年县财政政府购买服务预算编制情况：21个预算单位编制了49个政府购买服务项目，资金11450.41万元。2021年县财政仅对4个预算单位7个项目实施了政府购买服务，备案资金为1249.97万元。

五是未按规定实行“双备案”管理。县财政局于2021年3月份转发了《湖南省财政厅关于建立预算单位政府采购内部控制制度的通知》（湘财购（2020）26号）文件，规定全县各预算单位实行双备案管理，要求“预算资金实行招投标的工程项目，除执行招投标管理规定外，还应按照政府采购管理要求，在财政部门政府采购电子平台录入项目计划……”。审计抽查发现有4个项目未实施“双备案”管理。

（五）国有资产管理方面存在的问题

一是国有资产产权登记欠到位。因历史遗留等原因，截止到2021年全县大额国有资产总额208738.04万元，其中已办理产权登记的资产112250.56万元，占比53.78%，未办理产权登记的资产96487.48万元，占比46.22%。

二是国有资产租赁期限不合规。审计发现江口镇政府存在部分国有资产租赁期限超过法律规定期限。

三是国有资产账实不符。溆浦县教育局下属19所学校的土地以1元名义金额入账，面积2.4万平方米，占总面积1.68%。

四是国有资产经营收益未上缴财政。县水利局下属小水电公司在建设银行账户中的国有资本经营收益余额及所计银行利息共计138164.53元未上缴县财政。

（六）“三高四新”战略定位和使命任务落实方面存在的问题

一是工程项目进度缓慢，未按期竣工。溆浦县S308线大江口大桥拆除重建工程项目投资总额8457.99万元，截至2022年3月底，已累计投入财政资金2952.24万元，按施工总体计划，该项目应于2021年8月完工。目前只工程完工50%，实施进度缓慢。

二是未按规定建立区域内人才市场。县人社局未按《湖南省人才市场管理条例》规定在溆浦县区域内建立人才市场。

三是未按规定建立人力资源年度统计调查和定期发布制度。县人社局未按《湖南省中长期人才发展规划纲要（2010-2020年）》规定建立人力资源年度统计调查和定期发布制度。

（七）社会保险基金预算管理方面存在的问题

一是社保基金预算编制不完整、不准确。县财政因年初预算编制时对城乡居民缴费标准的提高、人员异动、工资调整等因素考虑不足，导致预决算收支差异较大，如：城乡居保决算比预算增加3942.03万元、机关事业保险费收入决算比预算增加145.92万元、机关事业保险转移收入决算比预算增加805.31万元、机关事业保险转移支出决算数比预算数增加466.41万元。

二是机关社保和企业社保重复参保。经审计核查发现全县有34人机关社保和企业社保重复参保且重复缴费， 45人县内机关社保和县外企业社保重复参保。

三是机关养老保险和居民养老保险重复领取待遇。经审计核查发现全县有2人重复领取机关养老保险和居民养老保险待遇19566元。

二、县直部门预算执行审计情况

今年，县审计局根据省审计厅的统一部署，县委县政府的安排，对县级一级预算单位下达了全覆盖审计通知书，运用大数据实行了预算执行审计全覆盖，并对24个部门开展了审计调查。对县工信局、人社局2个部门开展了现场审计，审计发现的主要问题：

（一）县工信局存在的问题

一是滞留应上缴的其他财政收入307338元。2020年4月、5月县工信局收到新冠疫情应急物资有偿使用收入结余款307338元。截止到2022年4月，县工信局未按规定将结余收入资金307338元上缴县财政。

二是超范围安排并滞留结余项目资金。原县经信局2015年7月超范围安排拨付溆浦长远家具厂清算组中央财政关闭小企业专项资金1070000元，2021年10月溆浦长远家具厂清算组临时账户到期后该笔拨款连同利息共1071849.62元退回县工信局，截至2022年5月，该笔资金仍闲置在县工信局资金账户中。

三是未及时清理实有银行账户。县工信局二级事业单位溆浦县中小企业服务中心于2013年7月向县人民政府申请开设银行基本账户1个，用于对24家县属国有企业等单位的财务管理。2016年国有企业改制后，原24家单位大部分已实现财务独立或清理重组，目前未改制企业仅有县康复医院和二轻商场2家。但县工信局未按规定及时对银行账户进行清理，并将银行存款余额及财务移交相关单位，截止到2022年4月底，该账户还有存款余额1046721.51元。

四是多计算代储管理费22466.57元。2021年1月县工信局财务账面反映向华润医药有限公司采购应急物资合同金额3765937.52元，实付发票金额3765937.52元，其中代储管理费为299760.71元。而县工信局与华润医药有限公司签订的《政府采购合同协议书》与其竞争性磋商《报价表》和《磋商记录表》报价明细中关于年度代储费计算标准不一致，实际代储管理费应为277294.14元，多计算代储管理费22466.57元。

(二)县人社局存在的问题

一是未将上年结转结余资金纳入本年度部门预算。2021年县人社局未将局机关的上年度结余结转资金542164.33元纳入部门预算。

二是项目预算执行较慢。2021年县财政下达县人社局正式预算指标总金额1561.83万元，已支付数1011.17万元，指标余额为550.66万元，支付进度为64.74%。

三是票据不合规列支0.64万元。2021年县人社局以无销售单位公章等不合规票据报账列支0.64万元。

四是违规发放补助0.38万元。2021年-2021年5月县人社局无文件依据发放干部职工家属住院慰问金0.38万元，其中：2021年0.16万元，2022年0.22万元。

五是未按规定核算固定资产0.6万元。县人社局2021年2月购置电脑及打印机0.6万元，没有按规定进行固定资产核算。

三、其他审计工作开展情况

2021年县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大精神和中央、省委、市委、县委审计委员会会议精神，贯彻落实全国、全省、全市审计工作会议精神，在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，全面履行审计监督职责，充分发挥审计“治已病，防未病”的建设性作用，做好常态化“经济体检”，为落实“三高四新”战略定位和使命任务，奋起二次创业，积极融入怀化国际陆港建设，加快建设现代化新溆浦贡献审计智慧和力量。共实施政府投资审计、领导干部自然资源资产审计和经济责任审计等各类项目92个，审计查出主要问题金额79662万元，做出处理71930万元，挽回（避免）损失11675万元，政府投资审计核减11592万元，增收节支1139万元，归还原渠道4899万元，提出审计建议66条，发出审计专报2份，获县委、县政府主要领导批示2次。

四、加强财政预算管理的意见

（一）切实加强财政预算编制和执行工作

一是财政部门以及各县直预算部门要结合财政预算一体化改革工作，切实加强财政预算编制和执行工作，严格按照预算编制要求，科学、合理编制预算，切实提升各项预算编制的衔接度和准确度，切实提高预算项目的执行到位率，切实提高财政预算资金拨付进度和资金使用效益。二是尽量杜绝无预算、超预算项目，有效提高财政预算执行率；及时清理不合理实有银行账户、盘活财政存量资金，将有限的财政资金科学、合理地使用到刀刃上，避免财政资金闲置、趴账。

（二）切实加强财政财务管理工作

县财政及各预算单位应切实完善财政财务管理机制，切实加强国有资产、政府采购、预算项目监管等财政财务管理工作。一是财政部门应牵头组织全县各单位对全县国有资产进行全面盘底，全面评估、全面登记，摸清家底，分类处置，规范管理，合理使用。避免国有资产的流失、损失以及不合理的闲置，切实将“沉睡”的资产资源转化为有用的资金资本。二是财政部门应加强全县财政采购监管工作，全面、科学、合理地编制全县政府采购预算，做到有法可依、有章可循，加强对全县各单位政府采购活动动态监管工作，确保全县政府采购工作严格依程序合法有序开展。三是全县各预算单位应加强预算项目的监管工作，科学、合规、及时推进项目实施，避免项目推进缓慢闲置资金、项目实施失败浪费资金、虚假项目套取资金等情况发生。

（三）切实加强社会保险基金管理工作

县人社局及相关部门要加强社保基金管理的基础工作，强化参保人员的数据比对和动态核查力度，杜绝社保基金重复参保、重复领取待遇、违规领取待遇的现象发生，确保社保基金安全、合规运行，提高人民群众社会保障水平。

（四）切实加强审计整改工作

一是全县各部门要切实履行审计整改的主体责任，按照“治已病、防未病”的要求，切实加强对审计发现问题的整改力度，对整改不力、责任不落实、屡审屡犯的，要依法依规严肃处理。二是大力推进纪检监察、巡察和审计三类监督贯通协同高效开展联合监督、联合整改，形成监督和整改合力，推动审计整改更好地落到实处。同时县政府将认真组织和督查各部门审计整改工作的成效。

主任、各位副主任、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入学习贯彻党的十九大精神和中央、省委、市委、县委审计委员会会议精神，贯彻落实全国、全省、全市审计工作会议精神，在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，全面贯彻落实新修订的审计法，依法严格履行审计监督职责，充分发挥审计“治已病，防未病”的建设性作用，做好常态化“经济体检”，为落实“三高四新”战略定位和使命任务，奋起二次创业，积极融入怀化国际陆港建设，加快建设现代化新溆浦贡献审计智慧和力量。